Kontakta oss på 010-516 70 90

Alva

Profilbild

Fåmansföretag och beskattning – del 3 av 3

Företag / Av

Hur beskattas en fåmansföretagare?

En fåmansföretagares andelar i fåmansföretaget kan vara antingen kvalificerade eller inte, vilket har betydelse för beskattningen av utdelning man tar eller om man gör en kapitalvinst genom att sälja andelar. 

Ett av sätten för andelarna att bli kvalificerade är att fåmansföretagaren är verksam i betydande omfattning i aktiebolaget, eller har varit det någon av de fem tidigare åren. (1) När andelarna är kvalificerade beskattas en utdelning eller kapitalvinst enligt följande:

  • upp till årets gränsbelopp med 20 % skatt. (2)
  • mellan gränsbeloppet och upp till 90 Inkomstbasbeloppet, förkortas IBB, (3) för utdelning och 100 IBB för kapitalvinst med skattesats enligt inkomstlaget tjänst. På detta belopp kan alltså skatten bli upp till 57 %. (4)
  • överstigande 90 IBB eller 100 IBB beskattas med 25 %. (5)

Årets gränsbelopp är enligt schablonregeln 2,75 IBB, vilket för 2021 är 187.550 kr. Detta innebär att en fåmansföretagare kan ta upp till 187.550 kr i utdelning varje år och endast betala 20 % skatt på detta belopp. 

Om en fåmansföretagares andelar inte är kvalificerade enligt inkomstskattelagens 57 kapitel, beskattas all utdelning och kapitalvinst med 25 %. 

Det kan verka mycket fördelaktigt att inte ha kvalificerade andelar, men om man är verksam i sitt bolag är detta oftast inte något alternativ då andelarna kvalificeras på denna grund. 

På återseende,
Alva
Juristassistent

(1) Inkomstskattelagen 57 kap. 4 § 1 st. 1 p.
(2)Inkomstskattelagen 57 kap. 20 §.
(3) IBB = Inkomstbasbelopp (år 2021: 68 200 kr)
(4) Inkomstskattelagen 57 kap. 20 a § 1 st.
(5) Inkomstskattelagen 42 kap. 15 a §.

OBS! Denna blogg skrivs för att sprida information och ger således inget råd i specifika fall. Vill du veta exakt hur det ser ut för dig, ber vi dig kontakta oss.

Fåmansföretag och beskattning – del 2 av 3

Företag / Av

Hur beskattas en fåmansföretagare? 

Det finns olika inkomstslag för en fysisk person där denne kan beskattas. Inkomstslaget tjänst, kapital och näringsverksamhet. 

För en fåmansföretagare ska särskilda regler tillämpas (1) när denna tar ut utdelning eller gör en kapitalvinst, till exempel vid försäljning av andelarna man har i aktiebolaget. 

Beroende på om fåmansföretagarens andelar är kvalificerade eller inte, så sker beskattningen i olika inkomstslag, och då blir även skatten olika. I nästa inlägg kommer jag gå in på hur beskattningen ser ut. 

I inkomstslaget tjänst beskattas man med cirka 32-35% upp till 523 200 kr (för 2021). Inkomst över denna skiktgräns betalas en extra skatt på 20%. Därför kan skatten bli upp till 57% på tjänstebaserad inkomst.

I inkomstslaget kapital är skatten 30% för kapitalvinster, men om det rör sig om vinst på andelar i ett onoterat bolag så är skatten 25%. 

Som vi ser ovan blir skattekonsekvenserna, och hur mycket en person betalar i skatt, väldigt olika beroende på i vilket inkomstslag det ska beskattas. 

I nästa inlägg kommer du kunna läsa om hur man kan tänka och lägga upp den årliga utdelningen för att hålla nere skatten. 

På återseende,
Alva
Juristassistent och blivande jurist.

(1) Inkomstskattelagen 57 kap.

OBS! Denna blogg skrivs för att sprida information och ger således inget råd i specifika fall. Vill du veta exakt hur det ser ut för dig, ber vi dig kontakta oss.

Fåmansföretag och beskattning – del 1 av 3

Företag / Av

Vad är ett fåmansföretag?

Har du ett eget aktiebolag eller är du delägare i ett aktiebolag. Då kan det bolaget vara ett fåmansföretag. Äger du alla andelarna i ett aktiebolag, så är det ett fåmansföretag. Kravet är att fyra eller färre delägare tillsammans ska äga mer än 50% av andelarna i ett aktiebolag. (1)

Det spelar därför ingen roll hur många andelsägare ett aktiebolag faktiskt har, så länge kravet ovan är uppfyllt. Det är också så att alla delägare som själv, eller genom en närstående, kan anses vara verksamma i betydande omfattning ska räknas som en enda delägare. (2) Därför kan även större aktiebolag, som man kanske inte vid första anblick tänker på, vara fåmansföretag. 

Varför det spelar roll om ett aktiebolag är ett fåmansföretag eller inte, är på grund av att speciella beskattningsregler gäller för en delägare i ett fåmansföretag. 

Mer om det kommer ni kunna läsa om i del 2 av denna serie av blogginlägg. 

(1) Inkomstskattelagen 56 kap. 2 §.
(2) Inkomstskattelagen 57 kap. 3 §. 

På återseende,

Alva
Juristassistent

OBS! Denna blogg skrivs för att sprida information och ger således inget råd i specifika fall. Vill du veta exakt hur det ser ut för dig, ber vi dig kontakta oss.

Hur fungerar betänketid vid äktenskapsskillnad?

Familjerätt / Av

När två makar har bestämt sig för att gå skilda vägar är det några saker de bör tänka på. Det är inte alltid möjligt att direkt avsluta äktenskapet, utan beroende på hur deras situation ser ut kan det ta tid innan äktenskapen kan anses upplöst.

När man vill skilja sig kan det komma att tillämpas en betänketid innan man har rätt till äktenskapsskillnaden. Betänketiden skall löpa vid de fall båda makarna begär det eller när en av makarna varaktigt bor med eget barn som är under 16 år, som denne har vårdnaden över. Även när bara en av makarna vill att äktenskapet skall lösas upp, skall betänketid löpa.

Betänketiden löper från det att makarna gemensamt ansöker om äktenskapsskillnad hos domstolen eller när den ena maken har framställt ett yrkande om äktenskapsskillnad, och detta delges den andra. Betänketiden skall löpa minst sex månader, efter denna tid kan var och en av makarna framställa ett särskilt yrkande om dom på äktenskapsskillnad. När domen vinner laga kraft, anses äktenskapen vara upplöst.

På återseende,

Alva
Juristassistent

OBS! Denna blogg skrivs för att sprida information och ger således inget råd i specifika fall. Vill du veta exakt hur det ser ut för dig, ber vi dig kontakta oss.

Vad är skillnaden – Företag vs. Hobby

Företag, Företagare vs Konsument / Av

Vad är skillnaden mellan företag och hobbyverksamhet?

Näringsverksamheten
En näringsverksamhet kan bedrivas av antingen en juridisk person, så som ett aktiebolag eller handelsbolag, eller av en fysisk person. Kraven för att den fysiska personens verksamhet ska klassas som en näringsverksamhet och därmed beskattas som en sådan, är självständighet från uppdragsgivare, att det ska finnas ett vinstsyfte och en varaktighet. Däremot så är huvudregeln för verksamheter som bedrivs av juridiska personer, att de beskattas som näringsverksamhet.
 
En näringsverksamhet betalar antingen A-skatt eller F-skatt på inkomsterna till företaget. Som näringsidkare i Sverige kan man ansöka om att bli godkänd för F-skatt, annars betalar man A-skatt. Ansökan görs till Skatteverket.

Att en näringsverksamhet är godkänd för F-skatt innebär att det är företagarna i näringsverksamheten som själv sköter inbetalningen av skatt och socialavgifter. Detta resulterar i att de som gör utbetalningar till näringsverksamheten inte behöver göra avdrag för skatt eller betala de  sociala avgifterna.

Beskattningen av överskottet i näringsverksamheten görs i inkomstlaget näringsverksamhet.

Hobbyverksamheten

Vad som kännetecknar en hobbyverksamhet brukar vara att vinstsyfte saknas. Detta innebär inte att man inte tjänar pengar på sin verksamhet, utan att det ska vara försäljning i mindre omfattning. Exempel på hobbyverksamheter kan vara uppfödning av djur, biodling eller handarbete. 

Överskottet i hobbyverksamheten beskattas i inkomstlaget tjänst. Dock ska hobbyverksamheten skiljas från andra tjänsteinkomster man har. Avdrag kan man göra för underskott man haft i hobbyverksamheten under beskattningsåret eller under någon av de fem tidigare åren. Underskottet uppstår när man haft större kostnader än inkomster under ett beskattningsår. Avdraget man gör får aldrig överstiga årets överskott. 

Det finns även en möjlighet för avdrag av kostnader som mer liknar en investering, till exempel en maskin. Man får då göra avdrag årligen för maskinens förslitningskostnad. Beräkningen av avdraget görs genom en uppskattning av hur länge maskinen beräknas hålla, och delar de antalet år med inköpskostnaden. För ett förslitningsavdrag krävs att utrustningens inköpspris minst är ett halvt prisbasbelopp och har en ekonomisk livslängd på minst tre år. 

Om du undrar om din verksamhet ska beskattas som hobby eller du bör starta ett företag, hör av dig, så hjälper vi dig.

På återseende,
Alva
Juristassistent

OBS! Denna blogg skrivs för att sprida information och ger således inget råd i specifika fall. Vill du veta exakt hur det ser ut för dig, ber vi dig kontakta oss.

Nödtestamente

Familjerätt, Testamente & framtidsfullmakt / Av
Juristen i Ängelholm
Ibland har man inte möjlighet att upprätta ett testamente. Man befinner sig i nödsituation, men önskar fördela sin tillhörigheter till speciella personer eller föreningar. 
 
I 10 kap. 1 § Ärvdabalken stadgas formkraven för ett giltigt testamente, det skall upprättas skriftligen i samtida närvaro av två vittnen. Nödtestamentets syfte är att möjliggöra för testator att förordna om sin kvarlåtenskap vid sjukdom eller nödfall när det inte finns möjlighet att upprätta testamente enligt huvudregeln.
 
Undantaget möjliggör för testator att antingen skriftligen utan vittnen, eller muntligen inför två vittnen, uttrycka sin yttersta vilja. Det förstnämnda brukar benämnas holografiskt testamente och det andra för muntligt testamente. 
 
Ett holografiskt testamentet skall vara egenhändigt författat och undertecknat av testatorn. Det kan därmed vara skrivet antingen för hand, eller på en dator för att sedan skrivas under för hand. Däremot är inte ett SMS-meddelande giltigt som nödtestamente då det inte finns någon möjlighet för namnteckning.
 
Det muntliga testamentet får endast nyttjas när det inte är möjligt att upprätta ett skriftligt. Ett sådant exempel är då testatorn ligger på dödsbädden och det skulle vara inhumant att kräva att ett skriftligt testamente upprättas. Man ser gärna att vittnena som stöd för det de har bevittnat, gör en anteckning om hur testatorn vill förordna om sin kvarlåtenskap. 
 
Nödtestamentets giltighet upphör tre månader efter att testatorn haft möjlighet att upprätta testamente enligt formkraven i 10 kap. 1 §. 

 

På återseende,
Alva
Juristassistent

OBS! Denna blogg skrivs för att sprida information och ger således inget råd i specifika fall. Vill du veta exakt hur det ser ut för dig, ber vi dig kontakta oss.